Typy daní v Německu

Zde naleznete základní informace o hlavních typech daní v Německu. Rádi Vám nabídneme také služby německého daňového poradce (zejména konzultace účetních a daňových podmínek pro české podnikatele v Německu, registraci k placení daní v Německu a řešení daňových a účetních problémů v Německu včetně jednání s příslušnými německými úřady). Více informací naleznete zde

Nejdůležitější právní normou upravující zdaňování českých subjektů v Německu je Smlouva o zamezení dvojího zdanění. Pro zdanění na území Německa jsou pak rozhodující příslušné daňové předpisy v Německu.

Daň z přidané hodnoty (Mehrwertsteuer)

Pro DPH platí v Německu v zásadě obdobné předpisy jako v ČR, protože celý systém DPH je v EU ve značné míře harmonizován.

Stejně jako v ČR jsou stanoveny dvě sazby DPH, snížená ve výši 7 % a základní ve výši 19 %. Rozdělení zdanitelných plnění do těchto sazeb je v zásadě obdobné, jako v ČR. Placení DPH je v zásadě čtvrtletní, od stanoveného obratu pak měsíční.

Při stanovení daňové povinnosti hraje rozhodující roli charakter zdanitelného plnění a místo plnění. Podle těchto kritérií se rozhoduje, kde bude služba zdaněna, zdali v Německu, v ČR, nebo v jiném státě. Předpisy jsou však v celé EU stejné, proto je možné pro tyto případy využít českého zákona o DPH.

Další informace k DPH naleznete zde

Daně z příjmu

Systém zdanění příjmu je v Německu relativně komplikovaný, na druhou stranu ale v mnohém podobný České republice. Platí se běžně známé daně z příjmu fyzických a právnických osob, zvláštností je ale živnostenská daň a zejména solidární příplatek k daním.

Daň z příjmu právnických osob u kapitálových společností (Körperschaftsteuer) má jedinou lineární sazbu ve výši 15 %.

Daň z příjmu fyzických osob je konstruována jako klouzavě progresivní daň (stejně jako v minulosti v ČR), sazby se pohybují od 14 % do 45 %.

Solidární příplatek (Solidaritätszuschlag) se vybírá od sjednocení Německa ve výši 5,5 % ze sazby daně z příjmu.

Živnostenská daň (Gewerbesteuer) zdaňuje příjmy osob samostatně výdělečně činných, osobních i kapitálových společností. Výnos daně náleží jednotlivým obcím, které mají pravomoc rozhodovat o výši vybírané daně.

Silniční daň

Silniční daň je v Německu konstruována podobně jako v ČR. Základem pro výpočet daně je u osobních automobilů zdvihový objem motoru, u nákladních automobilů a návěsů jejich celková hmotnost. Jsou uplatňovány různé sazby daně v závislosti na ekologičnosti provozu, v souladu s příslušnými normami.

Spotřební daně

Při dovozu vybraných druhů zboží do Německa jsou vybírány spotřební daně. Jedná se o následující daně: Daň z ropných produktů, Daň z tabáku a tabákových výrobků, Daň z elektrického proudu, Daň z lihu a destilátů, Daň z piva, Daň ze šumivého vína, vína a jejich meziproduktů a Daň z kávy a z výrobků z kávy. Tyto daně jsou vybírány Spolkovou celní správou i při dovozu ze zemí, které jsou členy EU. Bez daně lze toto zboží dovážet jen v omezeném množství a pro osobní spotřebu. Více informací o těchto daních naleznete na stránkách Spolkové celní správy (www.zoll-d.de), kde najdete i konkrétní sazby a formuláře.